En bref : le barème kilométrique « 2026 » sert à calculer les frais de véhicule que vous déclarez en 2026 au titre de vos revenus 2025, donc pour les déplacements professionnels effectués en 2025. Il n’est pas revalorisé en 2026 : les montants sont les mêmes que l’an dernier.
Source : barèmes publiés par l’administration fiscale (economie.gouv.fr).
Le barème kilométrique est l’outil officiel publié par l’administration fiscale pour calculer les frais de déplacement professionnels déductibles. Il s’applique aux voitures, aux motos et aux cyclomoteurs, selon la puissance fiscale du véhicule et la distance parcourue.
Il est utilisé par des profils très différents : salariés qui optent pour les frais réels, professions libérales en BNC, exploitants en BIC selon leur situation, et dirigeants de société qui se font rembourser leurs déplacements. Les règles ne sont pas les mêmes selon votre statut : ce guide les détaille.
Barème kilométrique voitures 2026 (revenus 2025)
Voitures thermiques, hybrides et à hydrogène. « d » représente la distance parcourue à titre professionnel sur l’année, en kilomètres.
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
12 000 km se situe dans la tranche de 5 001 à 20 000 km. On applique donc la formule (d × 0,357) + 1 395.
Voitures 100 % électriques : majoration de 20 %
Pour les voitures 100 % électriques, le montant obtenu avec le barème est majoré de 20 %. L’administration fiscale publie directement le barème majoré :
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,635 | (d × 0,379) + 1 278 | d × 0,444 |
| 4 CV | d × 0,727 | (d × 0,408) + 1 596 | d × 0,488 |
| 5 CV | d × 0,763 | (d × 0,428) + 1 674 | d × 0,512 |
| 6 CV | d × 0,798 | (d × 0,449) + 1 748 | d × 0,536 |
| 7 CV et plus | d × 0,836 | (d × 0,473) + 1 818 | d × 0,564 |
Les frais de recharge et, le cas échéant, la location de la batterie sont déjà inclus dans le barème : ils ne se déduisent pas en plus.
Barème kilométrique motos et scooters 2026
Deux-roues motorisés de plus de 50 cm3.
Thermiques
| Puissance fiscale | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
100 % électriques
| Puissance fiscale | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,474 | (d × 0,119) + 1 069 | d × 0,298 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,562 | (d × 0,098) + 1 390 | d × 0,330 |
| Plus de 5 CV | d × 0,727 | (d × 0,095) + 1 900 | d × 0,412 |
Barème cyclomoteurs 2026
Cyclomoteurs de 50 cm3 et moins.
| Cyclomoteur | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Thermique | d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
| 100 % électrique | d × 0,378 | (d × 0,095) + 853 | d × 0,238 |
Source : barèmes publiés par l’administration fiscale, non revalorisés en 2026 (economie.gouv.fr).
Qui peut utiliser le barème kilométrique ?
Le barème peut être utilisé par plusieurs catégories de contribuables, avec des règles propres à chaque statut.
Salariés
Les salariés qui optent pour la déduction des frais réels peuvent utiliser le barème pour valoriser leurs déplacements. Cette option remplace la déduction forfaitaire de 10 % appliquée par défaut.
Les frais kilométriques se déclarent dans les cases prévues de la déclaration de revenus (1AK à 1DK selon la personne concernée). Gardez un carnet kilométrique pour pouvoir justifier vos frais.
Professions libérales (BNC)
Les professions libérales relevant des bénéfices non commerciaux peuvent utiliser le barème pour leurs déplacements professionnels, sous réserve de respecter les conditions applicables à leur régime.
Le barème couvre l’amortissement du véhicule, l’entretien, le carburant et l’assurance.
Commerçants et artisans (BIC)
Pour les exploitants relevant des bénéfices industriels et commerciaux, le traitement des frais de véhicule dépend notamment de l’inscription ou non du véhicule à l’actif de l’entreprise, et les règles diffèrent de celles des salariés.
Faites valider la méthode avec votre expert-comptable avant de l’appliquer.
Dirigeants de société (SASU, EURL)
Le dirigeant qui utilise son véhicule personnel pour des déplacements professionnels peut se faire rembourser des indemnités kilométriques par sa société. Ces remboursements sont une charge déductible pour la société, s’ils sont justifiés et proportionnés.
Le barème fiscal est la référence habituellement retenue pour en fixer le montant. Un carnet kilométrique doit justifier chaque déplacement.
Ce que le barème couvre, et ce que vous pouvez ajouter
- Dépréciation du véhicule
- Entretien et réparations
- Pneumatiques
- Carburant ou recharge électrique
- Primes d’assurance
- Péages d’autoroute
- Frais de stationnement ou de parking
- Frais de garage
- Intérêts d’emprunt si le véhicule est acheté à crédit, au prorata de l’usage professionnel
Ces frais supplémentaires ne sont retenus que pour leur part professionnelle et doivent être appuyés par des justificatifs.
Le carnet kilométrique : ce que doit contenir chaque ligne
Le carnet kilométrique justifie les déplacements déclarés. Il peut être tenu sur papier, dans un tableur ou dans une application. L’essentiel : qu’il soit clair, cohérent et vérifiable. Pour chaque déplacement professionnel, indiquez :
- La date du déplacement
- Le lieu de départ et le lieu d’arrivée
- Le motif professionnel (client, chantier, rendez-vous)
- Le nombre de kilomètres parcourus
- Le kilométrage au compteur au départ et à l’arrivée, si possible
- Les justificatifs associés : convocation, agenda, facture, bon d’intervention, ticket de péage
L’objectif est de démontrer que les kilomètres déclarés correspondent à des déplacements professionnels réels.
Vos frais kilométriques pris en charge par votre expert-comptable
Les frais de déplacement sont une source fréquente de petites erreurs qui s’accumulent. Votre expert-comptable CaptainCompta les intègre à votre suivi mensuel : vous déposez vos justificatifs, il s’occupe du reste et vous évite notamment :
- de confondre barème fiscal et remboursement de notes de frais pour les dirigeants de société ;
- d’oublier la majoration de 20 % pour les véhicules électriques ;
- de passer à côté des péages et frais de stationnement déductibles en plus du barème.
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Questions fréquentes sur le barème kilométrique 2026
Le barème kilométrique s’applique-t-il aux véhicules électriques ?
Oui. Les véhicules électriques peuvent bénéficier du barème kilométrique. Le montant obtenu après application du barème est majoré de 20 % pour les véhicules fonctionnant exclusivement à l’électricité. Cette majoration est applicable aux frais déclarés en 2026 au titre des revenus 2025. Les frais de recharge électrique et, le cas échéant, la location de batterie sont déjà inclus dans le barème et ne peuvent pas être déduits séparément.
Puis-je utiliser le barème kilométrique pour un véhicule loué ou en leasing ?
Oui, dans certains cas et selon votre statut : salarié, dirigeant, professionnel libéral en BNC ou exploitant relevant des BIC. Le principe essentiel est de ne pas cumuler deux méthodes pour les mêmes frais. Si le barème kilométrique est utilisé, il couvre déjà plusieurs dépenses liées au véhicule. Il n’est donc pas possible de déduire en plus les dépenses déjà intégrées dans ce barème.
Comment déclarer les frais kilométriques aux impôts ?
Pour les salariés, les frais kilométriques sont déclarés dans le cadre de l’option pour les frais réels. Ils doivent être reportés dans les cases prévues à cet effet de la déclaration de revenus (cases 1AK à 1DK selon la personne concernée). Il faut également pouvoir détailler la nature et le montant des frais déclarés, notamment au moyen d’un carnet kilométrique ou d’un relevé conservé en cas de demande de l’administration. Pour les indépendants et dirigeants, le traitement dépend du statut juridique, fiscal et social. Dans tous les cas, il est indispensable de conserver un carnet kilométrique précis des déplacements professionnels.
Peut-on utiliser à la fois le barème kilométrique et déduire les péages et frais de stationnement ?
Oui. Le barème kilométrique couvre notamment la dépréciation du véhicule, les frais d’entretien et de réparation, les pneumatiques, le carburant ou la recharge électrique, ainsi que les primes d’assurance. En revanche, certains frais peuvent être ajoutés séparément lorsqu’ils sont engagés pour les besoins professionnels et justifiés : frais de péage d’autoroute, frais de stationnement ou de parking, frais de garage, intérêts annuels liés à l’achat à crédit du véhicule (au prorata de l’utilisation professionnelle). Ces frais doivent être retenus uniquement pour leur part professionnelle et appuyés par des justificatifs.
Le barème kilométrique est-il le même partout en France ?
Oui. Le barème kilométrique fiscal est un barème national publié par l’administration fiscale. Il n’existe pas de barème régional ou local pour l’application du barème fiscal. Des conventions collectives, accords d’entreprise ou politiques internes peuvent prévoir des modalités de remboursement différentes ou plus favorables pour les salariés. Toutefois, lorsque les remboursements excèdent les limites admises par l’administration, leur traitement fiscal et social doit être vérifié.
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