Les professions libérales sont redevables de l’impôt sur le revenu dans la catégorie BNC, il faut distinguer les deux régimes de profession libéral.
- Le régime des BNC (chiffre d’affaire supérieur à 70.000€)
- Le régime du micro-BNC (chiffre d‘affaire inférieur à 70.000€)
1. Déclarez vos revenus
Pour calculer vos impôts, vous devez prendre en compte
- Le bénéfice imposable de votre activité
L’impôt est alors calculé par tranches (celles de l’impôt sur le revenus) et avec application de l’éventuel quotient familial.
Pour les BNC
L’impôt porte sur les bénéfices
👉 Une association de gestion agréé (AGA) ou un organisme mixte de gestion agréé (OMGA), alors votre bénéfice imposable est automatiquement augmenté de 25%
Vous devez remplir le formulaire 2035. Celui ci devra comporter le cachet de votre expert-comptable, AGA ou OMGA.
Puis vous devez remplir la déclaration 2042 C PRO. → rubrique régime de la déclaration contrôlée
Pour les micros-BNC
L’impôt porte sur le CA après abattement de 34%
👉 Vous bénéficiez d’un abattement de 34% sur votre chiffre d’affaires pour tenir compte des charges de votre entreprise.
Vous devez remplir le formulaire 2042 C PRO. → rubrique micro BNC
2. Outil d’aide à la déclaration
Un outil d’aide à la déclaration fiscale et sociale des revenus a été mis en place par l’URSSAF et mon-entreprise.fr.
Si vous êtes artisan ou commerçant en comptabilité d’engagement (rattachement des recettes et dépenses à l’exercice concerné), il vous permet de connaître, à partir de vos revenus fiscaux, le montant des cotisations et contributions sociales déductibles fiscalement à reporter :
- dans votre liasse fiscale professionnelle
- dans votre déclaration fiscale et sociale 2042 pour le calcul de la CSG/CRDS
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3. Suppression de la déclaration sociale des indépendants
A compter de 2021, la déclaration sociale des indépendants est supprimée. En effet, les déclarations sont simplifiées. Les indépendants qui exercent une activité artisanale, libérale ou commerciale réglementée ou non réglementée et qui sont affiliés au régime général des travailleurs indépendants n’ont plus qu’une seule déclaration de revenu à faire. Cette déclaration sera à faire depuis votre espace impots.gouv.fr.
4. En cas d’erreur
En cas d’erreur il est possible de faire des corrections sur votre déclaration depuis impots.gouv.fr. Ces corrections seront transmises à votre URSSAF ou CGSS. Si vous souhaitez apporter des modifications au-delà de la période de déclaration, vous devrez contacter directement votre URSSAF ou CGSS.
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