Les charges déductibles du professionnel libéral

Lorsque vous démarrez votre activité en tant que professionnel libéral, vous devez forcément acheter du matériel, des fournitures, vous déplacer, cotiser, payer un loyer etc. Toutes ces dépenses sont appelées charges professionnelles. Ces charges peuvent être déduites pour un calcul de l’impôt sur le revenu. 

Les frais sont des éléments très important de la comptabilité. Il faut savoir que les frais sont des dépenses déduites de vos honoraires encaissés,  il font donc baisser votre bénéfice imposable. Si votre bénéfice est en baisse, alors vos impôts sur le revenu baissent également. Ainsi que vos charges sociales URSSAF et CARPIMKO. 

Attention tout même à vos bénéfices. S’ils sont en baisses et bien vous ne pourrez justifier de revenus important. Il sera d’autant plus difficile de  de demander un prêt en cas de projet immobilier par exemple. Autre élément à prendre en compte, concerne l’utilité de faire des frais pros seulement en cas de besoin. Généralement, les infirmiers on comme idées reçu de faire un maximum de frais pros. Cela peut être vrai, mais faites le uniquement à partir du moment où ces frais vous sont réellement utiles. Dans le cas contraires cela sera de l’argent perdu, bien qu’il soit déduit de votre chiffre d’affaire. Si avez besoin d’un ordinateur, pourquoi dépenser  2 000€ alors que 500€ suffit, surtout si c’est pour effectuer des télétransmission et utiliser Word et Excel. 

1. Voyons ensemble quelles dépenses peuvent être déduites ? 

Pour qu’une charge d’une entreprise ou du revenu professionnel soit déductible , elle doit : 

• être dans l’intérêt direct de l’entreprise et de son développement.  Toutes les dépenses à caractère personnel ne sont évidemment pas prises en compte.
• se rattacher à une gestion normale de l’entreprise. En effet, elle ne doit pas ni être excessive ni fictive. 
• être comptabilisé en charge durant l’année à laquelle elle se rapporte. Ex : une dépense de 2017 ne peut être déduite du chiffre d’affaires de 2018.
• ne pas être une contrepartie d’une immobilisation. En effet seul le petit matériel inférieur à 500€ HT unitaire est déductible sur l’année en cours. Au-delà il faudra créer une immobilisation pour lisser la déduction sur plusieurs années d’amortissement du matériel. 
• être justifié par une facture, un ticket de caisse, etc. La dépense doit s’appuyer sur des pièces justificatives. 
• ne pas être exclue de la déduction par une disposition spéciale à la loi.

Voici une liste, non exhaustive des principales de dépenses déductibles que vous pourrez avoir : 

• Achat de matières premières pour une activité de production ;
• Achat de produits en vue de leur revente, pour une activité commerciale; 
• Frais de déplacement
• Dépenses professionnelles : fournitures de bureau, frais d’encaissement de notes d’honoraires sur factures, frais d’envois postaux, de téléphone, de télécopie, frais de documentation (prix d’achat d’ouvrages professionnels, abonnement à des publications professionnelles) ;
• Frais d’actes et de contentieux ;
• Frais de publicité ;
• Frais de repas

Pour les frais de repas, voici la base des seuils fiscaux 2019 : 

• Cotisations versées à des ordres ou syndicats professionnels ;
• Frais de formation professionnelle : frais d’études, cours ou stages de perfectionnement, frais de préparation et d’impression d’une thèse de doctorat, etc. ;
• Télétransmission des feuilles de soins par les professions médicales ;
• Dépenses vestimentaires, rendues nécessaires par l’exercice de la profession (robe d’un avocat ou blouse d’un médecin par exemple), ce qui exclut les vêtements portés dans la vie courante.
• etc.

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2. Quelles sont les charges non déductibles ? 

Certaines provisions comme les provisions pour engagement de retraite ou de licenciement économique ne peuvent être déduites. La redevance de crédit-bail, la location de véhicules de tourisme, le coût d’achat de la clientèle , les dépenses considérées comme luxueuses : la chasse, la pêche, les résidences de plaisance, les bateaux, etc ne peuvent être déductibles.

Ainsi que : 

• La CRDS et la part de CSG non déductible; 
• Le pénalités et amendes des autorités administratives; 
• La taxe sur les véhicules de société (TVS); 
• La taxe annuelle sur les bureaux en Île-de-France;
• La taxe foncière  afférente à un immeuble non inscrit au bilan;
• Les allocations forfaitaire pour frais de représentation et frais de déplacement , elles ne sont pas additionnées aux salaires;
• Les dons versés à des partis politiques ou le mécénat : ces dépenses bénéficient déjà d’une réduction d’impôt sur votre déclaration 2042-C-PRO;
• Les ⅔ de vos frais de comptabilité lorsque vous êtes en dessous de 70 000€ de recettes, pour vous permettre de bénéficier de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité à hauteur de 2/3 de toutes vos dépenses courantes de comptabilité (abonnement Georges, AGA, comptable) dans la 2042-C-PRO;
• etc.

Source service-public.fr 

Ces dépenses sont présentées d’une manière générale. N’hésitez pas à contacter votre AGA pour plus d’informations complémentaires. Quoi qu’il en soit pensez à garder tous vos justificatifs de toutes vos dépenses comptabilisées en charge.

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