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En tant que dirigeant d’entreprise, votre activité et votre société occupent l’essentiel de vos pensées. Vous travaillez afin de vous assurer un meilleur avenir pour vous et votre famille. De ce fait, la question de la retraite est également au cœur de vos préoccupations.
Comment cotiser pour votre retraite ? Quel régime de retraite opter ? Quel statut choisir ? etc.
Pas de panique ! On répond à vos interrogations dans cet article.
L’alignement des retraites
Généralement, vous êtes considéré comme des Travailleurs Non Salariés (TNS) c’est-à-dire des indépendants.
En 1972, les Travailleurs Non Salariés ont choisi d’harmoniser leur régime de base de retraite sur celui des salariés. Cette décision a été motivés par les conditions et l’incertitude économique de cette catégorie socio-professionnelle. Auparavant, le régime de base de ces Travailleurs Non Salariés était relativement bas comparé à leur niveau de revenu qui, lui était plutôt confortable. Les dirigeants comptaient donc sur le rachat de leur société pour se constituer un capital conséquent au moment de leur départ à la retraite.
Lorsque qu’il y a eu l’alignement des régimes de retraite les cotisations augmentèrent progressivement en même temps que leur protection sociale. C’est pourquoi aujourd’hui il y a très peu de différence entre un dirigeant assimilé salarié et un dirigeant travailleur non salarié.
Le régime de base de la retraite des TNS
Aujourd’hui si vous avez atteint l’âge légal de départ à la retraite et que vous avez cumulé assez de trimestres votre retraite de base sera égale à 50% de votre revenu moyen sur vos 25 meilleures années.
A noter que cette retraite de base est limitée à 20 262€ par an . Le plafonnement est le même pour les TNS et les salariés. C’est ce qu’on appelle le principe d’alignement.
Les TNS ont également des régimes complémentaires obligatoires. Les régimes des TNS diffèrent de ceux des salariés. En effet, les TNS cumulent des points de retraite complémentaire pour chaque trimestre cotisé. Et ça selon, l’assiette de cotisation. La valeur de ces points varient selon, la date de son obtention. Au moment de votre retraite vos points seront donc convertis en rente mensuelle.
Il y a deux organismes qui s’occupent de gérer ces points de retraites complémentaires.
Pour l’ensemble des salariés ils sont gérés par l’ACCRO
Pour les cadres salariés il s’agit de l’AGIRC.
En ce qui concerne les points de retraite complémentaire des TNS ils sont gérés par le SSI (ex RSI)
Le plafond de l’assiette de cotisation pour les points de retraite sont fixé à 324.192€ pour les salariés, alors qu’il est fixé à 162.096€ pour les TNS. En outre, si vos revenus sont supérieurs à ce montant par an vous avez intérêt à choisir le régime salariés ou à compléter par une retraite complémentaire facultative de votre choix.
La retraite complémentaire facultative et loi Madelin
Pour compenser ce décalage la loi Madelin a été mise en place en 1994. Elle permet effectivement aux TNS d’épargner pour leur retraite sans être pénalisée au niveau fiscal.
Cette loi vous permet de déduire de votre bénéfice imposable tout ou en partie des cotisations que vous versez au titre d’une retraite complémentaire.
Pour en savoir, je vous invite à vous référer à cet article : https://captaincompta.fr/salaire-du-dirigeant-sa-sas-ou-sarl/
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